реклама на русском портале

internet-журналы русского портала: афиша кино бизнес политика экономика культура мнение интервью компьютер женский клуб путешествие welcome работа автоклуб internet-tv история фоторепортаж фотоклуб архитектура & дизайн недвижимость молодежь для детей арт галерея ресторан отель ярмарка web-дизайна клуб знакомств каталог компаний и организаций эстонии эксперт образование сделано в эстонии здоровье литература полезные ссылки: hansapank uhispank sampo krediidipank расписание городского транспорта


Рэнкинг крупнейших банковских групп России

Рэнкинг банков на основе данных консолидированной финансовой отчетности по МСФО (на 1 января 2007 года) позволяет взглянуть на российскую банковскую систему с учетом сформировавшихся банковских групп, а также с позиций международных стандартов финансовой отчетности, декларирующих приоритет экономического содержания над формой.

Международная отчетность позволяет увидеть более близкую к реальности картину российской банковской системы. По сути, МСФО и РСБУ предоставляют две разных трактовки одних и тех же процессов.

Тройка лидеров по активам не изменилась: список по-прежнему возглавляют Сбербанк, ВТБ и Газпромбанк. Однако если в рэнкингах по РСБУ Газпромбанк уже почти сравнялся с ВТБ по финансовой мощности, то МСФО позволяет увидеть истинную расстановку сил: за счет эффекта консолидации ВТБ значительно вырвался вперед. ВТБ в отчетности консолидировал ВТБ-24, Промстройбанк, а также другие банковские и небанковские активы на территории России и за рубежом. За счет этого размер его активов в данном рэнкинге в 1,8 раза превышает аналогичный показатель в рэнкинге по РСБУ. Отметим, что на начало 2006 года некоторые дочерние банки по-прежнему не были консолидированы на балансе материнских структур (в частности, Импэксбанк у Райффайзенбанка), однако уже в отчетности за 2007 год ожидается их консолидация.

Вместе с тем гораздо чаще можно наблюдать другое проявление «эффекта консолидации»: изменение относительных позиций банков за счет консолидации «дочек» за пределами России либо вне рэнкинга топ-50. К примеру, МДМ-банк прорвался с 11 на 9 место главным образом за счет консолидации на балансе Латвийского торгового банка. Эффект консолидации казахстанской «дочки» помог Альфа-банку оказаться на 4-м месте, оттеснив Банк Москвы. Дочерние структуры в России, Белоруссии, на Украине, в Латвии и Эстонии не смогли значительно по­влиять на положение Банка Москвы в рэнкинге.

С другой стороны, не менее важен и второй фактор, обусловливающий различия в рэнкингах. Этот фактор – особенности международных стандартов финансового учета, дающих возможность проводить более гибкую учетную политику, максимально полно и достоверно отражая экономический смысл финансовой деятельности. Основные требования МСФО, которые напрямую влияют на различия в банковской отчетности, связаны c первоначальной оценкой и последующим учетом финансовых инструментов.

Во-первых, согласно МСФО, финансовые активы признаются по справедливой стоимости, а в дальнейшем могут учитываться по справедливой либо амортизированной стоимости. Способ первоначальной оценки по РСБУ зависит от способа приобретения (как правило, рыночная стоимость или сумма фактических затрат), а в дальнейшем активы могут учитываться лишь по рыночной или первоначальной стоимости. Именно эти отличия являются вторым источником различия рэнкингов по РСБУ и МСФО. К примеру, государственный Россельхозбанк переместился с 9-го на 12-е место в данном рэнкинге вследствие того, что кредитный портфель банка в международной отчетности учитывается по амортизированной, а не первоначальной стоимости.

Новых имен в топ-50 по величине активов согласно МСФО, в сравнении с рэнкингом по РСБУ, появилось немного. Стоит отметить группу Пробизнесбанка, которой, благодаря консолидации дочерних региональных банков, удалось подняться на 42-е место. Однако уже в будущем году ситуация может измениться: за пределами списка

50-ти крупнейших банков формируются новые банковские группы, сопоставимые по размерам с банками, занимающими 40–50 места в данном рэнкинге. Завершение интеграции ряда банковских групп (группа Конверсбанка, ВЕФК и др.) и публикация консолидированной отчетности головных структур позволит им побороться за место в топ-50 в следующем году.

Два наиболее ощутимых аспекта, где проявляются различия между МСФО и РСБУ, – собственные средства и прибыль банков. В топ-10 по размеру собственных средств крупные банки слегка потеснились, давая место банкам с меньшими активами, но с более щедрыми, согласно МСФО, владельцами. Национальный резервный банк, ворвавшийся в десятку крупнейших по капиталу, – наиболее яркий пример влияния особенностей международных стандартов финансового учета. Собственные средства банка по МСФО и РСБУ отличаются более чем в 1,6 раза благодаря капитализации доходов от переоценки финансовых активов по справедливой стоимости. Учет резервов в соответствии с МСФО позволил также укрепить позиции в рэнкинге Международному промышленному банку.

Что же касается десятки банков, крупнейших по размеру прибыли, то здесь изменились позиции лишь трех из них. В отличие от многих кредитных организаций, чья прибыль по международным стандартам оказалась ниже показателей в российской отчетности, результат Международного московского банка в отчетности по МСФО на 10% превысил данные отчетности по РСБУ. В то же время прибыль Банка Москвы по международным стандартам ниже аналогичной по РСБУ на 20%, что позволило банку занять лишь восьмое место. В обоих случаях можно наблюдать эффект применения других принципов учетной политики. Это неудивительно: там, где основным центром прибыли банковской группы является головная структура, эффект консолидации мало влияет на положение крупнейших банков.

ТОП-10 БАНКОВ ПО РАЗМЕРУ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ НА 01.01.2007 СОГЛАСНО ДАННЫМ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО

N
N*

Наименование банка

Активы банка, млн руб.
Собственный капитал, млн руб.
Прибыль до налогообложения, млн руб.
Чистая прибыль, млн руб.
1 1

Сбербанк

3 466 673
308 524
109 020
82 804
2 2

ВТБ

1 379 829
184 107
38 161
32 045
3 3

Газпромбанк

833 866
175 105
56 390
42 337
4 5

«Уралсиб» #

305 593
45 857
5 704
4 179
5 7

Международный промышленный банк #

98 858
35 601
4 295
3 783
6 4

Альфа-банк$

400 495
34 498
7 384
5 172
7 6

Банк Москвы $

382 259
31 969
7 629
5 778
8 13

Национальный резервный банк #

49 476
30 715
9 133
7 079
9 8

Росбанк $

293 836
28 164
6 067
3 818
10 10

МДМ-банк

243 122
27 324
4 563
3 320

* место в рэнкинге по активам, составленном по РСБУ

 

ТОП-10 БАНКОВ ПО РАЗМЕРУ ПРИБЫЛИ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЗА 2006 ГОД СОГЛАСНО ДАННЫМ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО

N

 

N*

Наименование банка

Активы банка, млн руб.
Собственный капитал, млн руб.

 

Прибыль до налогообложения, млн руб.
Чистая прибыль, млн руб.

 

ROA, %

**

ROE, %

**

1 1

Сбербанк

3 466 673
308 524
109 020
82 804
3,1
35,3
2 3

Газпромбанк

833 866
175 105
56 390
42 337
6,8
32,2
3 2

ВТБ

1 379 829
184 107
38 161
32 045
2,8
20,7
4 4

«Русский стандарт»

192 909
25 229
19 470
14 547
10,1
77,2
5 5

Национальный резервный банк

49 476
30 715
9 133
7 079
18,5
29,7
6 7

«КИТ-Финанс» #

74 999
13 285
8 930
6 665
11,9
67,2
7 12

Московский международный банк #

246 900
20 963
7 429
5 968
3,0
35,4
8 5

Банк Москвы $

382 259
31 969
7 629
5 778
2,0
23,9
9 9

Альфа-банк

400 495
34 498
7 384
5 172
1,8
21,4
10 10

«Уралсиб»

305 593
45 857
5 704
4 179
1,9
12,4
                 

* место в рэнкинге по активам,составленномпоРСБУ
** оценки на основе отчетности за 2006год

ТОП-50 БАНКОВ ПО РАЗМЕРУ АКТИВОВ НА 01.01.2007 СОГЛАСНО ДАННЫМ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО

N
Наименование банка
Активы банка, млн руб.
Собственный капитал, млн руб.
Прибыль до налогообложения, млн руб.
Чистая прибыль, млн руб.
1 Сбербанк
3 466 673
308 524
109 020
82 804
2 ВТБ
1 379 829
184 107
38 161
32 045
3 Газпромбанк
833 866
175 105
56 390
42 337
4 Альфа-банк
400 495
34 498
7 384
5 172
5 Банк Москвы
382 259
31 969
7 629
5 778
6 «Уралсиб»
305 593
45 857
5 704
4 179
7 Росбанк
293 836
28 164
6 067
3 818
8 Международный московский банк
246 900
20 963
7 429
5 968
9 МДМ-банк
243 122
27 324
4 563
3 320
10 Райффайзенбанк
226 472
17 796
5 071
3 676
11 «Русский стандарт»
192 909
25 229
19 470
14 547
12 Россельхозбанк
184 581
21 930
1 176
853
13 Промсвязьбанк
180 537
18 376
3 458
2 595
14 Петрокоммерц
148 293
15 751
5 100
3 840
15 УРСА Банк
111 611
15 021
1 915
1 464
16 НОМОС-банк
109 505
15 377
3 047
2 159
17 «Зенит»
102 470
13 899
2 583
1 837
18 «Ак Барс»
101 759
23 338
1 965
1 610
19 Международный промышленный банк
98 858
35 601
4 295
3 783
20 Транскредитбанк
83 675
6 163
3 094
2 389
21 «КИТ Финанс»
74 999
13 285
8 930
6 665
22 «Возрождение»
73 426
5 509
1 084
801
23 Ханты-Мансийский банк
69 562
7 935
1 056
734
24 «Союз»
69 546
9 584
4 026
2 777
25 «Глобэкс»
66 697
12 235
1 404
871
26 Абсолют Банк
66 299
5 316
913
686
27 Импэксбанк
63 365
6 318
112
91
28 Связь-банк
62 505
4 782
170
85
29 «Санкт-Петербург»
60 545
4 495
1 548
1 177
30 МБРР
58 105
4 026
575
396
31 Бинбанк
57 018
7 152
551
305
32 Еврофинанс Моснарбанк
54 114
9 228
1 638
1 204
33 Собинбанк
52 694
6 302
2 120
271
34 ИНГ Банк (Евразия)
51 321
6 091
1 420
942
35 Национальный резервный банк
49 476
30 715
9 133
7 079
36 ХКФ Банк
45 386
9 962
959
699
37 Национальный банк «Траст»
44 670
4 337
303
192
38 Инвестсбербанк
44 344
3 762
497
252
39 Московский индустриальный банк
43 085
6 520
1 802
1 423
40 Дойче Банк
40 080
5 031
1 430
1 048
41 «Авангард»
39 458
5 842
1 222
1 027
42 Пробизнесбанк
37080
6206
495
360
43 Запсибкомбанк
36 566
2 830
1 241
922
44 Сургутнефтегазбанк
34 189
2 396
522
342
45 Юниаструм Банк
34181
5189
258
190
46 Русь-банк
33 009
3 237
519
429
47 Росевробанк
32 104
4 340
1 484
1 061
48 Москоммерцбанк
31 739
2 923
421
303
49 Балтийский банк
30 719
2 022
211
227
50 Татфондбанк
29 530
3 789
1 008
201

РБК daily


Рекламная служба

Русского Портала

Tel:

55 48810

E-mail:

info@veneportaal.ee

 


реклама на русском портале


По всем вопросам сотрудничества обращаться по E-mail: info@veneportaal.eeили по тел: + 372 55 48810

Copyright © 2001 -2007 Veneportaal.ee Inc. All rights reserved.